金蝶怎么合并(要合并一個要怎么合并?)

1.要合并一個會計科目要怎么合并?

#一、合并會計報表的日常準備工作 合并會計報表的工作在合并范圍內(nèi)的個別會計報表比較多的情況下，是一項工作量繁重的會計處理業(yè)務(wù)。

如果不在平時把準備工作做好，待到期末合并時再去查找、確認合并數(shù)據(jù)與資料就會大大影響工作效率；而如果平時作好了準備工作，到期末合并時就會“水到渠成”、“得心應(yīng)手”。 這些準備工作要求企業(yè)建立合并會計報表抵銷資料的備查、登記與對帳制度。

這一制度的內(nèi)容應(yīng)涉及內(nèi)部交易企業(yè)間的溝通對賬方式、統(tǒng)一入帳時間、上報母公司數(shù)據(jù)的期限要求等。 二、合并會計報表的初數(shù)抵銷 合并會計報表如果披露期初數(shù)，就涉及期初數(shù)的抵銷問題。

如果沒有以下兩個原因，原則上可將上年度的期末數(shù)作為本年度的期初數(shù)，而不再重新作抵銷合并。如果存在以下兩個原因則需重新作抵銷合并。

第一、本年度合并會計報表的個別會計報表范圍與上年度有所不同。 第二、上年度合并會計報表中的個別會計報表涉及到會計報表調(diào)整問題，如以前年會計政策變更和重大會計差錯更正問題。

需要說明的是：如果本年度的期初數(shù)需要新抵銷合并，則涉及到以前年度的內(nèi)部、交易往來相當于在本年度作兩次抵銷。 例如：某集團A公司為母公司，B公司為其子公司，2001年末B公司應(yīng)收A公司內(nèi)部往來款100萬元，B公司提取了0。

5萬元壞賬準備，A公司在2001年末合并會計報表時編制抵銷分錄： （1）借：壞賬準備 0。 5萬元 貸：管理費用 0。

5萬元 A公司在2002年末合并會計報表時，對期初數(shù)應(yīng)首先將2001年末的抵銷分錄再作一次，即： （2）借：壞賬準備 0。5萬元 貸：年初未分配利潤 0。

5萬元 但同時對2002年期末數(shù)抵銷處理時，仍應(yīng)對2001年期末數(shù)再作抵銷，即： （3）借：壞賬準備 0。 5萬元 貸：年初未分配利潤 0。

5萬元 在登記2002年度合作工作底稿時，第（2）個抵銷分錄只在合并資產(chǎn)負債表工作底稿“壞賬準備”和“未分配利潤”其實期初數(shù)項目登記，不在合并利潤分配表 “年初未分配利潤”項目工作底稿上登記。 而第（3）個抵銷分錄必須同時在這兩個合并報表的上述項目登記。

三、母公司與子公司同時持有同一子公司的抵銷 在合并會計報表時，經(jīng)常遇到子公司本身提供的個別報表就是合并會計報表，其合并范圍內(nèi)的子公司也是母公司的參股公司，這樣就出現(xiàn)了母公司和子公司共同持有另外一家子公司的情況。 例如：甲公司為乙公司的子公司，乙公司持有丙公司60%股份，甲公司又持有丙公司20%股份，乙公司在期末合并會計報表時編制的抵銷分錄為： 借：實收資本資本公積盈余公積未分配利潤 貸：長期股投資-丙公司（丙公司凈資產(chǎn)的60%） 少數(shù)股東權(quán)益（丙公司凈資產(chǎn)的40%） 甲公司在編制合并會計報表時，除進行政黨的抵銷處理外，還應(yīng)對乙公司的少數(shù)股東權(quán)益中屬于甲公司的50%（即丙公司凈資產(chǎn)的20%）再作抵銷，即： 借：少數(shù)股東權(quán)益（丙公司凈資產(chǎn)的20%） 貸：長期股權(quán)投資-丙公司 如果這個例子變?yōu)榧坠境钟斜?0%，乙公司持有丙公司20%，抵銷分錄應(yīng)同上，但均由甲公司來編制。

四、內(nèi)部購進原材料的抵銷 集團內(nèi)部制造業(yè)從其他集團成員購進原材料要比商品流通企業(yè)從其他集團成員購進商品的抵銷復雜很多。對此，《合并會計報表暫行規(guī)定》沒有規(guī)范制造業(yè)如何抵銷。

其實，抵銷方法可以比照《合并會計報表暫行規(guī)定》中對內(nèi)部商品交易的要求進行抵銷，因為制造業(yè)也要將購進的原材料加工成商品再予以出售，只不過蹭多了個加工環(huán)節(jié)。 這里可以把庫存的原材料、加工中的在產(chǎn)品、庫存商品（即產(chǎn)成品）都視為商品流通業(yè)的購進商品尚未銷售出去的部門，只不過計算其中內(nèi)部銷售的毛利要麻煩一些，但也可以采取倒擠的方式。

例如：A、B兩公司為集團內(nèi)部成員企業(yè)，A公司為制造業(yè)，B公司為商品流通業(yè)。 2001年A公司從B公司購進原材料（B公司為商品）一批，不含增值稅貨款10萬元，B公司購進價8萬元（不含增值稅），A公司購進材料后最終實現(xiàn)銷售收中有20%為從B公司購進材料的銷售成本，本期A公司實現(xiàn)銷售收入30萬元，集團年末合并會計報表時應(yīng)編制抵銷分錄： 借：主營業(yè)務(wù)收入 10萬元 貸：主營業(yè)務(wù)成本 9。

2萬元 存貨 0。8萬元 注：貸記存貨0。

8萬元的計算過程為：（1）期末A公司內(nèi)部購進存貨余額為10-30x20%=4（萬元）。（2）期末A公司存貨含有的內(nèi)部銷售毛利為：4x(10-8)/10=4x20%=0。

8（萬元），因此期末A公司存貨中有0。8萬元的內(nèi)部銷售毛利沒有實現(xiàn)。

第二年，A公司從B公司購進15萬元，B公司購進價12萬元，A公司第二年實現(xiàn)銷售收入50萬元，其中20%為從B公司購進材料的銷售成本，第二年末集團合并會計報表時應(yīng)編制的抵銷分錄為： （1）借：年初未分配利潤 0。 8萬元 貸：主營業(yè)務(wù)成本 0。

8萬元 （2）借：主營業(yè)務(wù)收入 15萬元 貸：主營業(yè)務(wù)成本 15萬元 （3）借：主營業(yè)務(wù)成本 1。8萬元 貸：存貨 1。

8萬元 注：貸記存貨1。 8萬元的計算過程為：（1）第二年末A公司內(nèi)部購進存貨余額為4+15-50 x 20%=9（萬元）。

（2）第二年末A公司存貨含有的內(nèi)部銷售毛利為：9 x 20%=1。8（萬元）。

五、少數(shù)股東權(quán)益的列示 根據(jù)《合并會計報表暫行規(guī)定》。

2.金蝶軟件怎樣將多帳套數(shù)據(jù)合并報表

合并報表是集團定義好每個報表的模板后下發(fā)到每家子公司，子公司再根據(jù)本企業(yè)的會計科目進行對應(yīng)，所以說每個賬套的科目代碼不一樣是沒有關(guān)系的，只要將集團下發(fā)的報表模板科目代碼做好對應(yīng)就可以。

合并報表是將數(shù)據(jù)保存在ITEM值中進行的，不是直接取會計科目，要把定義好的模板保存后再計算就好了。

如果有購買合并報表模版，可以通過該模塊做報表合并，如果只是普通的報表模塊，需要用REF-F實行跨帳套取數(shù)。

如果是簡單匯總那么金蝶K3系列的任一個版本都可以在報表模塊下做到跨帳套取數(shù)匯總；

如果是帶內(nèi)部往來和權(quán)益抵銷的集團財務(wù)型合并就必須使用一個合并報表模塊再結(jié)合報表模塊才能達到目的。

擴展資料：

合并會計報表有局限性表現(xiàn)在：

(1)母公司和子公司的債權(quán)人對企業(yè)的債權(quán)清償權(quán)通常針對獨立的法律主體，而不針對作為經(jīng)濟實體的企業(yè)集團，合并報表所反映的資產(chǎn)不能滿足母、子公司債權(quán)人的清償要求。

(2)合并會計報表將母公司及子公司的個別會計報表合并起來，子公司的少數(shù)股東難以從中直接得到他們所需的決策有用信息，如他們所投資的子公司資金運用的信息。

(3)利潤分配包括向股東分派股利，要以個別會計報表為據(jù)，合并會計報表則不能為股東預測和評計報表為據(jù)，合并會計報表則不能為股東預測和評價母公司和所有子公司將來分派股利提供依據(jù)。

參考資料來源：搜狗百科-合并報表