商場管理公司(百貨商場主要有哪幾個)

1.百貨商場主要有哪幾個會計科目

一.商品流通企業(yè)會計科目：

101 現(xiàn)金 流動資產(chǎn)

102 銀行存款 流動資產(chǎn)

109 其他貨幣資金 流動資產(chǎn)

111 短期投資 流動資產(chǎn)

121 應(yīng)收票據(jù) 流動資產(chǎn)

122 應(yīng)收賬款 流動資產(chǎn)

125 壞賬準備 流動資產(chǎn)

126 預(yù)付賬款 流動資產(chǎn)

127 應(yīng)收出口退稅 流動資產(chǎn)

128 應(yīng)收補貼款 流動資產(chǎn)

129 其他應(yīng)收款 流動資產(chǎn)

131 商品采購 流動資產(chǎn)

135 庫存商品 流動資產(chǎn)

141 受托代銷商品 流動資產(chǎn)

143 商品代銷差價 流動資產(chǎn)

144 商品削價準備 流動資產(chǎn)

145 加工商品 流動資產(chǎn)

147 出租商品 流動資產(chǎn)

149 分期收款發(fā)出商品 流動資產(chǎn)

151 材料物資 流動資產(chǎn)

155 包裝物 流動資產(chǎn)

157 低值易耗品 流動資產(chǎn)

159 待攤費用 流動資產(chǎn)

161 長期投資 長期資產(chǎn)

165 特準儲備物資 長期資產(chǎn)

171 固定資產(chǎn) 長期資產(chǎn)

175 累計折舊 長期資產(chǎn)

176 固定資產(chǎn)清理 長期資產(chǎn)

179 在建工程 長期資產(chǎn)

181 無形資產(chǎn) 長期資產(chǎn)

185 遞延資產(chǎn) 長期資產(chǎn)

191 待處理財產(chǎn)損益 流動資產(chǎn)

195 待轉(zhuǎn)銷匯兌損益 流動資產(chǎn)

201 短期借款 流動負債

203 應(yīng)付票據(jù) 流動負債

204 應(yīng)付賬款 流動負債

206 預(yù)收賬款 流動負債

209 代銷商品款 流動負債

211 其他應(yīng)付款 流動負債

215 應(yīng)付工資 流動負債

216 應(yīng)付福利費 流動負債

221 應(yīng)交稅金 流動負債

225 應(yīng)付利潤 流動負債

229 其他應(yīng)交款 流動負債

231 預(yù)提費用 流動負債

245 特準儲備資金 流動負債

251 長期借款 長期負債

261 應(yīng)付債券 長期負債

270 遞延稅款 流動負債

271 長期應(yīng)付款 長期負債

275 專項應(yīng)付款 長期負債

281 住房周轉(zhuǎn)金 長期負債

301 實收資本 所有者權(quán)益

311 資本公積 所有者權(quán)益

313 盈余公積 所有者權(quán)益

321 本年利潤 所有者權(quán)益

322 利潤分配 所有者權(quán)益

501 商品銷售收入 營業(yè)收入

507 銷售折扣與折讓 營業(yè)成本及稅金

511 商品銷售成本 營業(yè)成本及稅金

517 經(jīng)營費用 期間費用

521 商品銷售稅金及附加 營業(yè)成本及稅金

531 代購代銷收入 其他收益

541 其他業(yè)務(wù)收入 其他收益

545 其他業(yè)務(wù)支出 其他損失

550 所得稅 所得稅

551 管理費用 期間費用

555 財務(wù)費用 期間費用

557 匯兌損益 其他收益

560 以前年度損益調(diào)整 以前年度損益調(diào)整

561 投資收益 其他收益

565 補貼收入 其他收益

571 營業(yè)外收入 其他收益

575 營業(yè)外支出 其他損失

二.。百貨商場商場商業(yè)銷售行為繳納增值稅，出租柜臺、自營餐飲等需要繳納營業(yè)稅，如還銷售貴重首飾、珠寶玉石等還要繳納消費稅

2.商場會計應(yīng)建立什么科目

商品流通企業(yè)會計科目：101 現(xiàn)金 流動資產(chǎn)102 銀行存款 流動資產(chǎn)109 其他貨幣資金 流動資產(chǎn)111 短期投資 流動資產(chǎn)121 應(yīng)收票據(jù) 流動資產(chǎn)122 應(yīng)收賬款 流動資產(chǎn)125 壞賬準備 流動資產(chǎn)126 預(yù)付賬款 流動資產(chǎn)127 應(yīng)收出口退稅 流動資產(chǎn)128 應(yīng)收補貼款 流動資產(chǎn)129 其他應(yīng)收款 流動資產(chǎn)131 商品采購 流動資產(chǎn)135 庫存商品 流動資產(chǎn)141 受托代銷商品 流動資產(chǎn)143 商品代銷差價 流動資產(chǎn)144 商品削價準備 流動資產(chǎn)145 加工商品 流動資產(chǎn)147 出租商品 流動資產(chǎn)149 分期收款發(fā)出商品 流動資產(chǎn)151 材料物資 流動資產(chǎn)155 包裝物 流動資產(chǎn)157 低值易耗品 流動資產(chǎn)159 待攤費用 流動資產(chǎn)161 長期投資 長期資產(chǎn)165 特準儲備物資 長期資產(chǎn)171 固定資產(chǎn) 長期資產(chǎn)175 累計折舊 長期資產(chǎn)176 固定資產(chǎn)清理 長期資產(chǎn)179 在建工程 長期資產(chǎn)181 無形資產(chǎn) 長期資產(chǎn)185 遞延資產(chǎn) 長期資產(chǎn)191 待處理財產(chǎn)損益 流動資產(chǎn)195 待轉(zhuǎn)銷匯兌損益 流動資產(chǎn)201 短期借款 流動負債203 應(yīng)付票據(jù) 流動負債204 應(yīng)付賬款 流動負債206 預(yù)收賬款 流動負債209 代銷商品款 流動負債211 其他應(yīng)付款 流動負債215 應(yīng)付工資 流動負債216 應(yīng)付福利費 流動負債221 應(yīng)交稅金 流動負債225 應(yīng)付利潤 流動負債229 其他應(yīng)交款 流動負債231 預(yù)提費用 流動負債245 特準儲備資金 流動負債251 長期借款 長期負債261 應(yīng)付債券 長期負債270 遞延稅款 流動負債271 長期應(yīng)付款 長期負債275 專項應(yīng)付款 長期負債281 住房周轉(zhuǎn)金 長期負債301 實收資本 所有者權(quán)益311 資本公積 所有者權(quán)益313 盈余公積 所有者權(quán)益321 本年利潤 所有者權(quán)益322 利潤分配 所有者權(quán)益501 商品銷售收入 營業(yè)收入507 銷售折扣與折讓 營業(yè)成本及稅金511 商品銷售成本 營業(yè)成本及稅金517 經(jīng)營費用 期間費用521 商品銷售稅金及附加 營業(yè)成本及稅金531 代購代銷收入 其他收益541 其他業(yè)務(wù)收入 其他收益545 其他業(yè)務(wù)支出 其他損失550 所得稅 所得稅551 管理費用 期間費用555 財務(wù)費用 期間費用557 匯兌損益 其他收益560 以前年度損益調(diào)整 以前年度損益調(diào)整561 投資收益 其他收益565 補貼收入 其他收益571 營業(yè)外收入 其他收益575 營業(yè)外支出 其他損失會計核算：售價金額核算法，毛利率法。

3.新建商場需設(shè)哪些會計科目

1、提現(xiàn)、提備用金 借：庫存現(xiàn)金 貸：銀行存款 2、員工借支備用 借：其他應(yīng)收款—XXX員工 貸：庫存現(xiàn)金 3、員工報銷費用、公司發(fā)生的費用（如購日常用品、辦公用品、差旅費、購發(fā)票工本費等） 借：管理費用 銷售費用 貸：庫存現(xiàn)金/其他應(yīng)收款 4、銀行匯款手續(xù)費、賬戶管理費、支票工本費等 借：財務(wù)費用—金融機構(gòu)手續(xù)費 貸：現(xiàn)金/銀行存款 5、收到銀行存款利息 借：銀行存款 貸：財務(wù)費用—利息收入 6、購進商品 借：庫存商品 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 或有運費發(fā)票的進項可以抵扣的 借：庫存商品 -----------------商品價款+運費發(fā)票扣除進項稅后余額 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） ----------商品進項稅+運費進項稅（7%） 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 若是小規(guī)模納稅人，進項稅和運費直接進商品成本 借：庫存商品 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 7、銷售商品 借：銀行存款/應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 若是小規(guī)模納稅人 借：銀行存款/應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅 8、收回銷貨款 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 9、支付購貨款 借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款 10、向法人、股東借入周轉(zhuǎn)金或其他單位款項往來 借：銀行存款/現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)付款 借：其他應(yīng)收款 貸：銀行存款 11、計提上月工資、社保 借：管理費用/銷售費用—工資 管理費用/銷售費用—社保 貸：應(yīng)付職工薪酬—工資 應(yīng)付職工薪酬—社保 發(fā)放上月工資 借：應(yīng)付職工薪酬—工資 -----------應(yīng)發(fā)工資數(shù) 貸：其他應(yīng)收款—個人社保 ------由職工自己負擔(dān)的部分 應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅 -------職工個稅由企業(yè)代扣代繳，需向職工收回 庫存現(xiàn)金 ------實發(fā)工資數(shù) 12、代職工支付個人社保 借：其他應(yīng)收款—個人社保 貸：銀行存款 13、結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅 根據(jù)公式： 本期應(yīng)交增值稅=本期銷項稅額—（本期進項稅額—進項稅轉(zhuǎn)出）—上期進項留抵 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅 若進項 > 銷項，則不用作上面的分錄 14、計提本月稅費 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城建稅 --------應(yīng)交增值稅、營業(yè)稅、消費稅之和的7% 應(yīng)交稅費—應(yīng)交教育費附加 --------應(yīng)交增值稅、營業(yè)稅、消費稅之和的3% 15、廣州地區(qū)一般于6月、12月計繳防洪費 借：管理費用—防洪費 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交防洪費 ------（銷售或營業(yè)收入的0.1%） 16、企業(yè)所得稅按季預(yù)繳、年未匯算清繳 借：所得稅費用 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅 ------應(yīng)納稅所得額 X 適用稅率 17、繳交稅費 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交防洪費 應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅 應(yīng)交稅費—未交增值稅 ------若是小規(guī)模納稅人“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅” 應(yīng)交稅費—應(yīng)交城建稅 應(yīng)交稅費—應(yīng)交教育費附加 應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅 貸：銀行存款 18、結(jié)轉(zhuǎn)當期收入 借：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/營業(yè)外收入 貸：本年利潤 結(jié)轉(zhuǎn)當期損益 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本/營業(yè)外支出 管理費用/銷售費用/財務(wù)費用 營業(yè)稅金及附加/所得稅費用 19、年未結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤” 若為盈利 借：本年利潤 貸：利潤分配—未分配利潤 若為虧損 借：利潤分配—未分配利潤 貸： 本年利潤。

4.商場超市企業(yè)會計分錄怎么

由于超市經(jīng)營品種多，主營方式為零售，日常核算比較煩瑣，因此，根據(jù)財務(wù)核算應(yīng)執(zhí)行售價核算，具體操作如下： 一、主營業(yè)務(wù)核算 1、商品購進時，由采購人員根據(jù)購貨發(fā)票填制商品驗收單（入庫單），商品驗收單（入庫單）要有超市負責(zé)人、商品驗收人、采購人、微機錄入人、主管會計簽字，進貨單金額應(yīng)與微機錄入單進金額一致，出納根據(jù)手續(xù)完備的原始單據(jù)予以付款并填制記賬憑證，會計分錄：借：庫存商品（驗收單售價合計） 貸：庫存現(xiàn)金（銀行存款、應(yīng)付賬款） 商品進銷差價（驗收單進銷差價合計） 2、商品銷售時，根據(jù)每日電腦提供的銷售統(tǒng)計表及收銀員收款統(tǒng)計表同收銀員實際交款單核對，會計分錄：借：庫存現(xiàn)金（銀行存款、應(yīng)收賬款） 貸：主營業(yè)務(wù)收入（按電腦提供的銷售統(tǒng)計表） 對電腦提供的收銀員收款統(tǒng)計表同收銀員實際交款單有差額的，長短寬部分應(yīng)掛其他應(yīng)（收）付款借項或貸項。

3、月末根據(jù)計算出來的進銷差價率計算進銷差價，差價計算單要有計算人及復(fù)核人簽字。 進銷差價率=（上期進銷差價期末余額+本期進銷差價發(fā)生額）/（上期庫存商品期末余額+本期庫存商品發(fā)生額）*100%本期進銷差價=本期主營業(yè)務(wù)收入X進銷差價率根據(jù)進銷差價計算單作會計分錄：借：商品進銷差價貸：主營業(yè)務(wù)成本4、月末主管會計計算應(yīng)該交納的增值稅（假定是小規(guī)模納稅人） 小規(guī)模增值稅=本期主營業(yè)務(wù)收入X3%會計分錄為：借：主營業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅其他稅費計算及會計分錄：城市維護建設(shè)稅=本期增值稅X7%教育費附加=本期增值稅X3%地方教育費=本期增值稅X2%（根據(jù)各地實際情況計算） 借：營業(yè)稅金及附加——城市維護建設(shè)稅營業(yè)稅金及附加——教育費附加營業(yè)稅金及附加——地方教育費貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加應(yīng)交稅費——應(yīng)交地方教育費5、月末按售價結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本借：主營業(yè)務(wù)成本（本期銷售金額） 貸：庫存商品（本期銷售金額） 6、月末結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入借：主營業(yè)務(wù)收入（按扣稅后的主營業(yè)務(wù)收入） 貸：本年利潤7、月末結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本及稅金借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本（按扣完差價后的主營業(yè)務(wù)成本） 營業(yè)稅金及附加（城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育費） 二、其他業(yè)務(wù)核算 1、對于房產(chǎn)出租收入、其他收入，根據(jù)簽定的協(xié)議按權(quán)責(zé)發(fā)生制按月入帳借：庫存現(xiàn)金（銀行存款、預(yù)收帳款） 貸：其他業(yè)務(wù)收入（預(yù)收帳款）——房產(chǎn)出租收入其他業(yè)務(wù)收入——出售包裝物收入其他業(yè)務(wù)收入——入場費收入2、稅金計算及會計分錄：營業(yè)稅=其他業(yè)務(wù)收入X5%房產(chǎn)稅=其他業(yè)務(wù)收入X12%城市維護建設(shè)稅=本期營業(yè)稅X7%教育費附加=本期營業(yè)稅X3%地方教育費=本期營業(yè)稅X2%（根據(jù)當?shù)貙嶋H情況） 會計分錄借：營業(yè)稅金及附加——營業(yè)稅營業(yè)稅金及附加——城市維護建設(shè)稅營業(yè)稅金及附加——教育費附加營業(yè)稅金及附加——地方教育費管理費用——房產(chǎn)稅貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加應(yīng)交稅費——應(yīng)交地方教育費三、月末結(jié)轉(zhuǎn)利潤借：其他業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤借：本年利潤貸：營業(yè)稅金及附加管理費用四、超市應(yīng)堅持定期盤點制，根據(jù)盤點結(jié)果生成盤點單，并將盤點單上報公司，盤點單要有理貨員、店長、微機錄入人、會計、監(jiān)點人簽字。