公維金(五險(xiǎn)一金會(huì)計(jì)分錄)
1.五險(xiǎn)一金會(huì)計(jì)分錄
完整的做法如下：
先計(jì)提工資
工資（含個(gè)人繳納部分社保和公積金）先計(jì)提，計(jì)入相關(guān)費(fèi)用
借：管理費(fèi)用等——工資 26000
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 26000
然后發(fā)工資
借：應(yīng)付職工薪酬——工資 26000
貸：銀行存款等 20000
其他應(yīng)付款——社保 6000
應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅
對(duì)于單位繳納的社保及公積金
借：管理費(fèi)用——社保 （社保和公積金）
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保 （含公積金）
然后繳納社保和公積金的時(shí)候
借：應(yīng)付職工薪酬——社保
其他應(yīng)付款——社保
貸：銀行存款等
2.單位繳納五險(xiǎn)會(huì)計(jì)分錄
五險(xiǎn)一金的會(huì)計(jì)分錄制做方法如下：
1.分配工資
借：**費(fèi)用（管理/銷售等）
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
2.計(jì)提社保（企業(yè)部分）
借：**費(fèi)用（管理/銷售等）
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保
3.次月發(fā)放工資時(shí)
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保（個(gè)人部分）
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
庫存現(xiàn)金/銀行存款
4.上交社保
借：應(yīng)付職工薪酬——社保（企業(yè)部分+個(gè)人部分）
5.上交個(gè)人所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
一、五險(xiǎn)的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理
（一）個(gè)人負(fù)擔(dān)部分
發(fā)放工資時(shí)（按個(gè)人繳納比例，從中扣除）
借：應(yīng)付職工薪酬--工資
貸：其他應(yīng)付款--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（代扣職工應(yīng)交納的部分）
貸：庫存現(xiàn)金（實(shí)際發(fā)放的金額）
（二）企業(yè)負(fù)擔(dān)部分
提取時(shí)
借：管理費(fèi)用--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
貸：其他應(yīng)付款--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（養(yǎng)老、醫(yī)療、事業(yè)、工傷、生育保險(xiǎn)）
（三）交納時(shí)
借：其他應(yīng)付款--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位+代扣個(gè)人應(yīng)繳的金額）
貸：銀行存款（總交納的金額）
二：住房公積金的賬務(wù)處理
1.單位負(fù)擔(dān)部分（按工資總提取，各地方提取比例不一樣）
提取時(shí)：學(xué)會(huì)計(jì)論壇
借：管理費(fèi)用--住房公積金
貸：其他應(yīng)付款--住房公積金
上交時(shí)：
借：其他應(yīng)付款--住房公積金
貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金
2.個(gè)人部分
付工資時(shí)扣除：
借：應(yīng)付職工薪酬--工資
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3.公積金的分錄
一、政策規(guī)定：
根據(jù)《住房公積金管理?xiàng)l理》第二十三條規(guī)定，單位為職工繳存的住房公積金，按照下列規(guī)定列支：
（一）機(jī)關(guān)在預(yù)算中列支；
（二）事業(yè)單位由財(cái)政部門核定收支后，在預(yù)算或者費(fèi)用中列支；
（三）企業(yè)在成本中列支。
二、會(huì)計(jì)分錄如下：
（一）預(yù)提： 1、機(jī)關(guān)單位處理如下： 借：經(jīng)費(fèi)支出
貸：其他應(yīng)付款---住房公積金
2、事業(yè)單位處理如下： 借：事業(yè)支出
貸：其他應(yīng)付款---住房公積金
3、企業(yè)單位處理如下： 借：管理費(fèi)用
貸：其他應(yīng)付款---住房公積金
（二）繳存： 借：其他應(yīng)付款---住房公積金
貸：銀行存款
你說的貸方的624是一直留下來的，你想平了它，只能轉(zhuǎn)出啊。因?yàn)檫@是預(yù)提的，但是一直未發(fā)放。
借：其他應(yīng)付款---住房公積金
貸：管理費(fèi)用
也就是說，直接沖銷。因?yàn)轭A(yù)提時(shí)不涉及資金的實(shí)際撥付，可以直接沖銷而不影響總賬的平衡。
不過注意一點(diǎn)，如果嚴(yán)格按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則核算，僅僅是企業(yè)的話，計(jì)提時(shí)要走“應(yīng)付職工薪酬”。
“應(yīng)付職工薪酬”一級(jí)科目，下設(shè)七個(gè)二級(jí)科目：
1、工資
2、職工福利
3、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，包括醫(yī)療保險(xiǎn)金、養(yǎng)老金、失業(yè)金、工傷險(xiǎn)、生育險(xiǎn)
4、住房公積金
5、工會(huì)經(jīng)費(fèi)
6、職工教育經(jīng)費(fèi)
7、解除職工勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償
三、會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用
1、工資等6個(gè)明細(xì)科目的運(yùn)用
借：生產(chǎn)成本、在建工程、延緩支出、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、制造費(fèi)用
貸：應(yīng)付職工薪酬――工資等
2、解除職工勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償，按預(yù)計(jì)補(bǔ)償金額，做：
借：管理費(fèi)用
貸：應(yīng)付職工薪酬――解除勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償
嚴(yán)格按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，你不需要把貸方的624做任何處理，因?yàn)橹挥?jì)提而不發(fā)放的話，會(huì)計(jì)處理上只有計(jì)提的分錄，沒有發(fā)放的分錄，也就是說計(jì)提的就是未發(fā)放的。在這種情況下，你要想做平還是轉(zhuǎn)出。轉(zhuǎn)出到管理費(fèi)用或者其它應(yīng)付款核算。
