稅費(fèi)是什么(繳納稅金是什么)
1.繳納稅金是什么會(huì)計(jì)科目
繳納稅金是管理費(fèi)用。
公司經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、稅金、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、咨詢(xún)費(fèi)、訴訟費(fèi)、開(kāi)辦費(fèi)攤銷(xiāo)、上繳上級(jí)管理費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)會(huì)費(fèi)、財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)費(fèi)、籌建期間發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)以及其他管理費(fèi)用。
原稅法（2008年1月1日廢止）規(guī)定：企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)直接有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，納稅人能提供真實(shí)有效憑證或資料，在下列限度內(nèi)準(zhǔn)予作為費(fèi)用列支，超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的部分；
不得在稅前扣除：全年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入凈額在1500萬(wàn)元及其以下的，不得超過(guò)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）凈額的5‰；全年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）凈額超過(guò)1500萬(wàn)元的部分，不得超過(guò)該部分銷(xiāo)貨凈額的3‰。
現(xiàn)稅法規(guī)定：該實(shí)施條例中第四十三條明確規(guī)定 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。
擴(kuò)展資料：
核算
企業(yè)應(yīng)通過(guò)“管理費(fèi)用”科目，核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無(wú)余額。該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)，包括人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)等，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”科目；企業(yè)行政管理部門(mén)人員的職工薪酬，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目；
企業(yè)按規(guī)定計(jì)算確定的應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”等科目；企業(yè)行政管理部門(mén)發(fā)生的辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)等以及企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、研究費(fèi)用等其他費(fèi)用，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”、“研發(fā)支出”等科目。
期末，應(yīng)將“管理費(fèi)用”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，借記“本年利潤(rùn)”科目，貸記“管理費(fèi)用”科目。
管理費(fèi)用在會(huì)計(jì)核算上是作為期間費(fèi)用核算的，企業(yè)發(fā)生的管理費(fèi)用，在"管理費(fèi)用"科目核算，并在"管理費(fèi)用"科目中按費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)賬核算。期末"管理費(fèi)用"科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)"本年利潤(rùn)"科目后無(wú)余額。
參考資料來(lái)源：百度百科-管理費(fèi)用
2.關(guān)于稅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
1、借：原材料 10000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)） 1700
貸：銀行存款 11700
2、借：銀行存款或應(yīng)收賬款 117000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)） 17000
3、借：在建工程 11700
貸：原材料 10000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)轉(zhuǎn)） 1700(10000*17%)
“應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”期末余額=-1200-1700+17000+1700=15800，即本月應(yīng)交增值稅15800元。
3.應(yīng)交稅費(fèi)屬于什么科目
應(yīng)交稅費(fèi)屬于負(fù)債類(lèi)科目。
企業(yè)必須按照國(guó)家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對(duì)其經(jīng)營(yíng)所得依法繳納各種稅費(fèi)。這些應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)提，在尚未繳納之前暫時(shí)留在企業(yè)，形成一項(xiàng)負(fù)債（應(yīng)該上繳國(guó)家暫未上繳國(guó)家的稅費(fèi)）。企業(yè)應(yīng)通過(guò)"應(yīng)交稅費(fèi)"科目，總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況，并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，借方登記已交納的各種稅費(fèi)，期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi)；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。
應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、印花稅、耕地占用稅等稅費(fèi)，以及在上繳國(guó)家之前，由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。
應(yīng)交稅費(fèi)二級(jí)科目：
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額
--已交稅金
--減免稅款
--出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額
--轉(zhuǎn)出未交增值稅
--銷(xiāo)項(xiàng)稅額
--出口退稅
4.稅費(fèi)計(jì)算及會(huì)計(jì)分錄編制
1、黃河公司2007年度營(yíng)業(yè)收入2000萬(wàn)元，利潤(rùn)總額200萬(wàn)元。該公司全年合理工資薪金支出200萬(wàn)元，工資附加費(fèi)支出共50萬(wàn)元；業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬(wàn)元；支付稅收滯納金5萬(wàn)元。根據(jù)以上資料計(jì)算黃河公司本年度實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅（所得稅稅率為25%）并作出相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。
(1)工資附加費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)=200*(14%+2%+2.5%)=37萬(wàn)元
調(diào)增額=50-37=13萬(wàn)元
(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)：2000*0.5%=10萬(wàn)元，或20*6%=12萬(wàn)元
調(diào)增額=20-10=10萬(wàn)元
(3)調(diào)增稅收滯納金5萬(wàn)元
因此，應(yīng)納稅所得額=200+13+10+5=228萬(wàn)元
應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=228*25%=57萬(wàn)元
編制會(huì)計(jì)分錄：
借：所得稅費(fèi)用 570 000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅 570 000
2、某公司邀請(qǐng)一位藝術(shù)家為其進(jìn)行廣告設(shè)計(jì)，支付其設(shè)計(jì)勞務(wù)報(bào)酬10000元，按《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，計(jì)算應(yīng)由公司代扣代繳的個(gè)人所得稅，并編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。
(1)計(jì)稅基礎(chǔ)=10000*(1-20%)=8000萬(wàn)元
選用20%的稅率，選擇的速算扣除數(shù)為0。
(2)應(yīng)納個(gè)人所得稅=8000*20%=1600萬(wàn)元
編制會(huì)計(jì)分錄：
借：應(yīng)付職工薪酬——?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬 1 600
貸：應(yīng)付職工薪酬——代扣個(gè)人所得稅 1 600
3、某房地產(chǎn)公司轉(zhuǎn)讓取得轉(zhuǎn)讓收入500萬(wàn)元，允許扣除項(xiàng)目金額為250萬(wàn)元，計(jì)算該公司應(yīng)繳納的土地增值稅，并編制相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄。
注意：因?yàn)槲刺峒袄⒌目鄢绾?，故按照?xiàng)目金額的10%扣除。
另外，該轉(zhuǎn)讓雖然為房地產(chǎn)公司所為，但是該業(yè)務(wù)并非銷(xiāo)售房地產(chǎn)行為，故按照項(xiàng)目扣除金額的20%加計(jì)扣除不能考慮。
增值率=【500-250*(1+10%)】/250*100%=90%
選取的稅率為40%，速算扣除率為5%。
應(yīng)納土地增值稅=500*40%-250*5%=187.5萬(wàn)元
編制會(huì)計(jì)分錄：
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 1 875 000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅 1 875 000
僅供參考
