小企業(yè)核算內(nèi)容(小企業(yè))
1.小企業(yè)會計科目
最新頒布的會計科包括156個一級科目，如果繼續(xù)使用原有科目，對于今后的報表或統(tǒng)計工作有一定影響，不過業(yè)務(wù)較少的話可以不換，畢竟會計科目只是完成會計核算的一個工具，新的可能不是順手的，但新的一定是先進的，一家之言！ 新準(zhǔn)則下會計科目的變化如下，怎么做自己決定好了！ 一、會計科目類別的變化 在舊的準(zhǔn)則下會計科目的類別分為五大類，即資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。
而在新準(zhǔn)則下，除了以上的五大類科目外，還增加了共同類科目。該大類科目個數(shù)不算多，是以科目的余額方向判斷其是屬于資產(chǎn)，還是負(fù)債。
若余額在借方便形成資產(chǎn)，若余額在貸方，便形成負(fù)債。 二、新準(zhǔn)則下資產(chǎn)類會計科目的變化 （一）名稱調(diào)整的會計科目 在資產(chǎn)類科目中，原“現(xiàn)金”現(xiàn)改為“庫存現(xiàn)金”；原來的“物資采購”現(xiàn)改為“材料采購”。
這些會計科目的名稱發(fā)生了變化，但其核算內(nèi)容卻和舊準(zhǔn)則下的規(guī)定相同，沒有變化。 （二）刪除或增加的會計科目 按照新準(zhǔn)則的相關(guān)內(nèi)容，取消了“短期投資”、“短期投資減值準(zhǔn)備”、“長期債權(quán)投資”和“長期債權(quán)投資減值準(zhǔn)備”；按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號——金融工具確認(rèn)和計量》分別由“交易性金融資產(chǎn)”，“可供出售金融資”、“持有至到期投資減值準(zhǔn)備”三個科目代替，若發(fā)生減值，則“交易性金融資產(chǎn)”，“可供出售金融資產(chǎn)”記入公允價值變動，“持有至到期投資”的記入“持有至到期投資減值準(zhǔn)備”中。
在對存貨核算的科目中，取消了“自制半成品”，“包裝物”、“低值易耗品”，增加了“周轉(zhuǎn)材料”這一科目，包裝物、低值易耗品成為“周轉(zhuǎn)材料”下的二級科目，本科目可按周轉(zhuǎn)材料的種類分別在“在庫”、“在用”和“攤銷”進行明細(xì)核算。其具體的賬務(wù)處理和原“包裝物”、“低值易耗品”的核算相類似，這里不再一一贅述。
原“自制半成品”核算的內(nèi)容轉(zhuǎn)入“生產(chǎn)成本”中進行核算。 增加了“代理業(yè)務(wù)”科目，核算企業(yè)不承擔(dān)風(fēng)險的代理業(yè)務(wù)形成的資產(chǎn)，如受托理財業(yè)務(wù)進行的證券投資，受托貸款等。
企業(yè)受托代銷的商品，可將本科目改為“受托在銷商品”科目。增加了“投資性房地產(chǎn)”科目，核算投資性房地產(chǎn)的價值，包括采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)和采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照投資性房地產(chǎn)類別和項目分別以“成本”和“公允價值變換”進行明細(xì)核算。增加“長期應(yīng)收款”科目核算企業(yè)融資租賃產(chǎn)生的應(yīng)收款項和采用遞延方式分期收款，實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的銷售商品和提供勞務(wù)等經(jīng)營活動產(chǎn)生的應(yīng)收款項。
增加“未實現(xiàn)融資收益”科目，核算企業(yè)應(yīng)當(dāng)分期計入租賃收入或利息收入的未實現(xiàn)融資收益。增加了“未擔(dān)保余值”科目，核算企業(yè)采用融資租賃方式出租出資產(chǎn)的未擔(dān)保余值。
未擔(dān)保余值發(fā)生減值的，應(yīng)在本科目設(shè)置“減值準(zhǔn)備”明細(xì)科目進行核算，也可單獨設(shè)“未擔(dān)保余值減值準(zhǔn)備”科目進行核算。刪除了“待攤費用”核算科目。
在對無形資產(chǎn)核算中，增加了“累計攤銷”科目，核算企業(yè)對使用壽命有限的無形資產(chǎn)計提的累計攤銷。作為投資性房地產(chǎn)采用成本模式計量的土地使用權(quán)的累計攤銷，也通過本科目核算。
本科目應(yīng)按無形資產(chǎn)項目進行明細(xì)核算，企業(yè)按月攤銷無形資產(chǎn)價值時，舊準(zhǔn)則下借記“管理費用”，貸記“無形資產(chǎn)”直接沖減無形資產(chǎn)的原值。而在新準(zhǔn)則下，借記“管理費用”，貸記“累計攤銷”不再直接沖減無形資產(chǎn)的原值。
另外把商譽從無形資產(chǎn)中分離出來，為其單獨設(shè)置了一個科目“商譽”，核算非同一控制下企業(yè)合并中才會取得的商譽價值，企業(yè)應(yīng)按企業(yè)合并準(zhǔn)則確定的商譽價值，借記本科目，貸記有關(guān)科目。 （三）其他 有些會計科目的名稱雖未發(fā)生變化，但其核算方式卻較舊準(zhǔn)則下發(fā)生了較大的變化，例如材料購入到月底若結(jié)算單據(jù)仍未到，在舊準(zhǔn)則下采取的是“月底暫估入賬，下月初紅字沖回”，而在新準(zhǔn)則下，卻不是“紅字沖回”，而是做相反的分錄來沖回。
再比如結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異時，若材料成本差異率為負(fù)數(shù)時，舊準(zhǔn)則的分錄為借記有關(guān)科目，貸記“材料成本差異”，金額用紅字，但在新準(zhǔn)則下卻是做相反的會計分錄。即借記“材料成本差異”，貸記有關(guān)科目、金額用藍(lán)字，在上面兩個例子中所用科目的名稱雖沒有改變，但核算方式卻發(fā)生了變化。
三、新準(zhǔn)則下負(fù)債類會計科目的變化 新準(zhǔn)則下負(fù)債類會計科目變化最大的當(dāng)屬原準(zhǔn)則下的“應(yīng)交稅金”和“其他應(yīng)交款”合并為新準(zhǔn)則下的“應(yīng)交稅費”，這兩個科目的合并也使得原來計提稅費時需編制的復(fù)合會計分錄簡化為了一借一貸的簡單分錄。需要注意的是印花稅、耕地占用稅仍不通過“應(yīng)交稅費”科目核算，而應(yīng)交土地增值稅分不同的情況，又有不同的承擔(dān)者，在具體的核算中應(yīng)視不同的情況，對“應(yīng)交稅費”進行不同的核算。
原準(zhǔn)則下的“應(yīng)付工資”和“應(yīng)付福利費”合并成新準(zhǔn)則下的“應(yīng)付職工薪酬”科目，但“應(yīng)付職工薪酬”核算的范圍較原來的“應(yīng)付工資”、“應(yīng)付福利費”的范圍要大，其核算范圍包括：一是職工工資、獎金、津貼和補貼；二是職工福利費；三是醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、。
2.小企業(yè)會計科目
最新頒布的會計科包括156個一級科目，如果繼續(xù)使用原有科目，對于今后的報表或統(tǒng)計工作有一定影響，不過業(yè)務(wù)較少的話可以不換，畢竟會計科目只是完成會計核算的一個工具，新的可能不是順手的，但新的一定是先進的，一家之言！ 新準(zhǔn)則下會計科目的變化如下，怎么做自己決定好了！ 一、會計科目類別的變化 在舊的準(zhǔn)則下會計科目的類別分為五大類，即資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。
而在新準(zhǔn)則下，除了以上的五大類科目外，還增加了共同類科目。該大類科目個數(shù)不算多，是以科目的余額方向判斷其是屬于資產(chǎn)，還是負(fù)債。
若余額在借方便形成資產(chǎn)，若余額在貸方，便形成負(fù)債。 二、新準(zhǔn)則下資產(chǎn)類會計科目的變化 （一）名稱調(diào)整的會計科目 在資產(chǎn)類科目中，原“現(xiàn)金”現(xiàn)改為“庫存現(xiàn)金”；原來的“物資采購”現(xiàn)改為“材料采購”。
這些會計科目的名稱發(fā)生了變化，但其核算內(nèi)容卻和舊準(zhǔn)則下的規(guī)定相同，沒有變化。 （二）刪除或增加的會計科目 按照新準(zhǔn)則的相關(guān)內(nèi)容，取消了“短期投資”、“短期投資減值準(zhǔn)備”、“長期債權(quán)投資”和“長期債權(quán)投資減值準(zhǔn)備”；按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號——金融工具確認(rèn)和計量》分別由“交易性金融資產(chǎn)”，“可供出售金融資”、“持有至到期投資減值準(zhǔn)備”三個科目代替，若發(fā)生減值，則“交易性金融資產(chǎn)”，“可供出售金融資產(chǎn)”記入公允價值變動，“持有至到期投資”的記入“持有至到期投資減值準(zhǔn)備”中。
在對存貨核算的科目中，取消了“自制半成品”，“包裝物”、“低值易耗品”，增加了“周轉(zhuǎn)材料”這一科目，包裝物、低值易耗品成為“周轉(zhuǎn)材料”下的二級科目，本科目可按周轉(zhuǎn)材料的種類分別在“在庫”、“在用”和“攤銷”進行明細(xì)核算。其具體的賬務(wù)處理和原“包裝物”、“低值易耗品”的核算相類似，這里不再一一贅述。
原“自制半成品”核算的內(nèi)容轉(zhuǎn)入“生產(chǎn)成本”中進行核算。 增加了“代理業(yè)務(wù)”科目，核算企業(yè)不承擔(dān)風(fēng)險的代理業(yè)務(wù)形成的資產(chǎn)，如受托理財業(yè)務(wù)進行的證券投資，受托貸款等。
企業(yè)受托代銷的商品，可將本科目改為“受托在銷商品”科目。增加了“投資性房地產(chǎn)”科目，核算投資性房地產(chǎn)的價值，包括采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)和采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照投資性房地產(chǎn)類別和項目分別以“成本”和“公允價值變換”進行明細(xì)核算。增加“長期應(yīng)收款”科目核算企業(yè)融資租賃產(chǎn)生的應(yīng)收款項和采用遞延方式分期收款，實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的銷售商品和提供勞務(wù)等經(jīng)營活動產(chǎn)生的應(yīng)收款項。
增加“未實現(xiàn)融資收益”科目，核算企業(yè)應(yīng)當(dāng)分期計入租賃收入或利息收入的未實現(xiàn)融資收益。增加了“未擔(dān)保余值”科目，核算企業(yè)采用融資租賃方式出租出資產(chǎn)的未擔(dān)保余值。
未擔(dān)保余值發(fā)生減值的，應(yīng)在本科目設(shè)置“減值準(zhǔn)備”明細(xì)科目進行核算，也可單獨設(shè)“未擔(dān)保余值減值準(zhǔn)備”科目進行核算。刪除了“待攤費用”核算科目。
在對無形資產(chǎn)核算中，增加了“累計攤銷”科目，核算企業(yè)對使用壽命有限的無形資產(chǎn)計提的累計攤銷。作為投資性房地產(chǎn)采用成本模式計量的土地使用權(quán)的累計攤銷，也通過本科目核算。
本科目應(yīng)按無形資產(chǎn)項目進行明細(xì)核算，企業(yè)按月攤銷無形資產(chǎn)價值時，舊準(zhǔn)則下借記“管理費用”，貸記“無形資產(chǎn)”直接沖減無形資產(chǎn)的原值。而在新準(zhǔn)則下，借記“管理費用”，貸記“累計攤銷”不再直接沖減無形資產(chǎn)的原值。
另外把商譽從無形資產(chǎn)中分離出來，為其單獨設(shè)置了一個科目“商譽”，核算非同一控制下企業(yè)合并中才會取得的商譽價值，企業(yè)應(yīng)按企業(yè)合并準(zhǔn)則確定的商譽價值，借記本科目，貸記有關(guān)科目。 （三）其他 有些會計科目的名稱雖未發(fā)生變化，但其核算方式卻較舊準(zhǔn)則下發(fā)生了較大的變化，例如材料購入到月底若結(jié)算單據(jù)仍未到，在舊準(zhǔn)則下采取的是“月底暫估入賬，下月初紅字沖回”，而在新準(zhǔn)則下，卻不是“紅字沖回”，而是做相反的分錄來沖回。
再比如結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異時，若材料成本差異率為負(fù)數(shù)時，舊準(zhǔn)則的分錄為借記有關(guān)科目，貸記“材料成本差異”，金額用紅字，但在新準(zhǔn)則下卻是做相反的會計分錄。即借記“材料成本差異”，貸記有關(guān)科目、金額用藍(lán)字，在上面兩個例子中所用科目的名稱雖沒有改變，但核算方式卻發(fā)生了變化。
三、新準(zhǔn)則下負(fù)債類會計科目的變化 新準(zhǔn)則下負(fù)債類會計科目變化最大的當(dāng)屬原準(zhǔn)則下的“應(yīng)交稅金”和“其他應(yīng)交款”合并為新準(zhǔn)則下的“應(yīng)交稅費”，這兩個科目的合并也使得原來計提稅費時需編制的復(fù)合會計分錄簡化為了一借一貸的簡單分錄。需要注意的是印花稅、耕地占用稅仍不通過“應(yīng)交稅費”科目核算，而應(yīng)交土地增值稅分不同的情況，又有不同的承擔(dān)者，在具體的核算中應(yīng)視不同的情況，對“應(yīng)交稅費”進行不同的核算。
原準(zhǔn)則下的“應(yīng)付工資”和“應(yīng)付福利費”合并成新準(zhǔn)則下的“應(yīng)付職工薪酬”科目，但“應(yīng)付職工薪酬”核算的范圍較原來的“應(yīng)付工資”、“應(yīng)付福利費”的范圍要大，其核算范圍包括：一是職工工資、獎金、津貼和補貼；二是職工福利費；三是醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、。
3.小企業(yè)營業(yè)稅金及附加科目核算哪些內(nèi)容
營改增之后，營業(yè)稅取消了。新準(zhǔn)則利潤表的構(gòu)成項目改變了原《企業(yè)會計制度》規(guī)定下的主營業(yè)務(wù)收入減主營業(yè)務(wù)成本和主營業(yè)務(wù)稅金及附加計算主營業(yè)務(wù)利潤，單獨計算其他業(yè)務(wù)利潤的反映。
新準(zhǔn)則下利潤表簡化了單列內(nèi)容，對費用采用功能法列示，因而將原來在“其他業(yè)務(wù)成本”中列報的稅金及附加支出與“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”合并為“營業(yè)稅金及附加”。
由各項經(jīng)營業(yè)務(wù)負(fù)擔(dān)稅金及附加，包括營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅及教育費附加。
1、營業(yè)稅
營業(yè)稅是以營業(yè)收入額為課稅對象的一個稅種。旅游、飲食服務(wù)企業(yè)從事生產(chǎn)、零售、服務(wù)的單位和個人，為營業(yè)稅的納稅義務(wù)人（課稅主體，以下簡稱納稅人）。
納稅人只要取得營業(yè)收入，不論有無盈利都必須照章納稅。營業(yè)稅是一種價內(nèi)稅，一般不會導(dǎo)致納稅人虧損。
飯店、賓館、旅店、酒樓、餐館、理發(fā)、浴池、照相、洗染、修理等企業(yè)應(yīng)按營業(yè)收入的一定比例計算交納營業(yè)稅。
旅行社應(yīng)按營業(yè)收入凈額（營業(yè)收入扣除代收代付房費、餐費、交通費等費用），計算繳納營業(yè)稅。應(yīng)交納的營業(yè)稅=營業(yè)收入額*適用稅率。
2、城市維護建設(shè)稅
這是根據(jù)應(yīng)交納的營業(yè)稅稅金總額，按稅法規(guī)定的稅率計算繳納的一種地方稅。它用于維護城市建設(shè)。應(yīng)交納城市維護建設(shè)稅=營業(yè)稅金總額X適用稅率。
3、教育費附加
這是根據(jù)應(yīng)交納營業(yè)稅稅金總額，按規(guī)定比例計算交納的一種地方附加費。應(yīng)交納教育費附加=營業(yè)稅金總額*適用稅率。
擴展資料：
1、營業(yè)稅金及附加。獲取或編制營業(yè)稅金及附加明細(xì)表，復(fù)核加計是否正確，并與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計數(shù)核對是否相符。
2、根據(jù)審定的本期應(yīng)納營業(yè)稅的營業(yè)收入和其他納稅事項，按規(guī)定的稅率，分項計算、復(fù)核本期應(yīng)納營業(yè)稅稅額，檢查會計處理是否正確。
3、根據(jù)審定的本期應(yīng)稅消費品銷售額（或數(shù)量），按規(guī)定適用的稅率，分項計算、復(fù)核本期應(yīng)納消費稅稅額，檢查會計處理是否正確。
4、根據(jù)審定的本期應(yīng)納資源稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量，按規(guī)定適用的單位稅額，計算、復(fù)核本期應(yīng)納資源稅稅額，檢查會計處理是否正確。
5、檢查城市維護建設(shè)稅、教育費附加等項目的計算依據(jù)是否和本期應(yīng)納增值稅、營業(yè)稅、消費稅合計數(shù)一致，并按規(guī)定適用的稅率或費率計算、復(fù)核本期應(yīng)納城建稅、教育費附加等，檢查會計處理是否正確。
6、結(jié)合應(yīng)交稅費科目的審計，復(fù)核其勾稽關(guān)系。
7、根據(jù)評估的舞弊風(fēng)險等因素增加的審計程序。
8、檢查營業(yè)稅金及附加是否已按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定在財務(wù)報表中作出恰當(dāng)列報。
參考資料來源：百度百科-營業(yè)稅金及附加
4.小企業(yè)會計制度科目
一、資產(chǎn)類 1 1001 現(xiàn)金 2 1002 銀行存款 3 1009 其他貨幣資金 100901 外埠存款 100902 銀行本票存款 100903 銀行匯票存款 100904 信用卡存款 100905 信用保證金存款 100906 存出投資款 4 1101 短期投資 110101 股票 110102 債券 110103 基金 110110 其他 5 1102 短期投資跌價準(zhǔn)備 6 1111 應(yīng)收票據(jù) 7 1121 應(yīng)收股息 8 1131 應(yīng)收賬款 9 1133 其他應(yīng)收款 10 1141 壞賬準(zhǔn)備 11 1201 在途物資 12 1211 材料 13 1231 低值易耗品 14 1243 庫存商品 15 1244 商品進銷差價 16 1251 委托加工物資 17 1261 委托代銷商品 18 1281 存貨跌價準(zhǔn)備 19 1301 待攤費用 20 1401 長期股權(quán)投資 140101 股票投資 140102 其他股權(quán)投資 21 1402 長期債權(quán)投資 140201 債券投資 140202 其他債權(quán)投資 22 1501 固定資產(chǎn) 23 1502 累計折舊 24 1601 工程物資 25 1603 在建工程 160301 建筑工程 160302 安裝工程 160303 技術(shù)改造工程 160304 其他支出 26 1701 固定資產(chǎn)清理 27 1801 無形資產(chǎn) 28 1901 長期待攤費用 二、負(fù)債類 29 2101 短期借款 30 2111 應(yīng)付票據(jù) 31 2121 應(yīng)付賬款 32 2151 應(yīng)付工資 33 2153 應(yīng)付福利費 34 2161 應(yīng)付利潤 35 2171 應(yīng)交稅金 217101 應(yīng)交增值稅 21710101 進項稅額 21710102 已交稅金 21710103 減免稅款 21710104 出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額 21710105 轉(zhuǎn)出未交增值稅 21710106 銷項稅額 21710107 出口退稅 21710108 進項稅額轉(zhuǎn)出 21710109 轉(zhuǎn)出多交增值稅 217102 未交增值稅 217103 應(yīng)交營業(yè)稅 217104 應(yīng)交消費稅 217105 應(yīng)交資源稅 217106 應(yīng)交所得稅 217107 應(yīng)交土地增值稅 217108 應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 217109 應(yīng)交房產(chǎn)稅 217110 應(yīng)交土地使用稅 217111 應(yīng)交車船使用稅 217112 應(yīng)交個人所得稅 36 , 2176， 其他應(yīng)交款 37 2181 其他應(yīng)付款 38 2191 預(yù)提費用 39 2201 待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值 220101 接受捐贈貨幣性資產(chǎn)價值 220102 接受捐贈非貨幣性資產(chǎn)價值 40 2301 長期借款 41 2321 長期應(yīng)付款 三、所有制權(quán)益類 42 3101 實收資本 43 3111 資本公積 311101 資本溢價 311102 接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備 311106 外幣資本折算差額 311107 其他資本公積 44 3121 盈余公積 312101 法定盈余公積 312102 任意盈余公積 312103 法定公益金 45 3131 本年利潤 46 3141 利潤分配 314101 其他轉(zhuǎn)入 314102 提取法定盈余公積 314103 提取法定公益金 314109 提取任意盈余公積 314110 應(yīng)付利潤 314111 轉(zhuǎn)作資本的利潤 314115 未分配利潤 四、成本類 47 4101 生產(chǎn)成本 410101 基本生產(chǎn)成本 410102 輔助生產(chǎn)成本 48 4105 制造費用 五、損益類 49 5101 主營業(yè)務(wù)收入 50 5102 其他業(yè)務(wù)收入 51 5201 投資收益 52 5301 營業(yè)外收入 53 5401 主營業(yè)務(wù)成本 54 5402 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 55 5405 其他業(yè)務(wù)支出 56 5501 營業(yè)費用 57 5502 管理費用 58 5503 財務(wù)費用 59 5601 營業(yè)外支出 60 5701 所得稅。
5.小企業(yè)會計做賬具體內(nèi)容有哪些呢
1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。
2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用 。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。
月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。 就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務(wù)決定 。
3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤。
第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。 轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅（所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）。
4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負(fù)債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。 （關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金，應(yīng)該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定。
因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數(shù)字） 5、其余的就是裝訂憑證，寫報表附注，分析情況表之類 6、注意問題： a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進行。 b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。
每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。
另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。
6.小企業(yè)會計準(zhǔn)則下的會計科目
去百度文庫，查看完整內(nèi)容> 內(nèi)容來自用戶：謝建良 級次科目編碼科目名稱11001庫存現(xiàn)金11002銀行存款11012其他貨幣資金11101短期投資2110101股票2110102債券2110103基金2110110其它11121應(yīng)收票據(jù)11122應(yīng)收賬款11123預(yù)付賬款11131應(yīng)收股利11132應(yīng)收利息11221其他應(yīng)收款11401材料采購11402在途物資11403原材料11404材料成本差異11405庫存商品11407商品進銷差價11408委托加工物資11411周轉(zhuǎn)材料11421消耗性生物資產(chǎn)11501長期債券投資11511長期股權(quán)投資11601固定資產(chǎn)11602累計折舊11604在建工程11605工程物資11606固定資產(chǎn)清理11621生產(chǎn)性生物資產(chǎn)11622生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊11701無形資產(chǎn)11702累計攤銷科目類型余額方向輔助核算項賬頁格式停用資產(chǎn)借方金額式資產(chǎn)借方金額式資產(chǎn)借方金額式資產(chǎn)借方金額式資產(chǎn)借方金額式資產(chǎn)借方金額式資產(chǎn)借方金額式資產(chǎn)借方金額式資產(chǎn)借方金額式資產(chǎn)借方金額式資產(chǎn)借方金額式資產(chǎn)借方金額式資產(chǎn)借方金額式資產(chǎn)借方金額式資產(chǎn)借方金額式資產(chǎn)借方金額式資產(chǎn)借方金額式資產(chǎn)借方金額式資產(chǎn)借方金額式資產(chǎn)借方金額式資產(chǎn)借方金額式資產(chǎn)借方金額式資產(chǎn)借方金額式資產(chǎn)借方金額。
7.小企業(yè)需要做什么會計科目
需要的會計科目有：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、庫存商品、固定資產(chǎn)、應(yīng)付賬款、應(yīng)交稅金、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、其他應(yīng)付款、實收資本、未分配利潤、營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、所得稅等會計科目。
庫存商品盤點分為永續(xù)盤存制和實地盤存制，永續(xù)盤存制是需要平常進行庫存商品數(shù)量金額明細(xì)核算，每月根據(jù)銷售情況進行成本結(jié)轉(zhuǎn)；實地盤存制是期末根據(jù)實地庫存商品盤點的數(shù)量作為期末庫存商品的余額，差額作為當(dāng)期的成本結(jié)轉(zhuǎn)。因此你要根據(jù)你的實際情況確定盤點庫存，同時結(jié)轉(zhuǎn)你的銷售成本，從而核算你的當(dāng)期利潤。
8.《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》下應(yīng)交稅費科目有哪些明細(xì)科目
《關(guān)于印發(fā)的通知》（財會[2011]17號）附錄：?《小企業(yè)會計準(zhǔn)則——會計科目、主要賬務(wù)處理和財務(wù)報表》：2221 應(yīng)交稅費一、本科目核算小企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費。
包括：增值稅、消費稅、營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅和教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、排污費等。小企業(yè)代扣代繳的個人所得稅等，也通過本科目核算。
二、本科目應(yīng)按照應(yīng)交的稅費項目進行明細(xì)核算。應(yīng)交增值稅還應(yīng)當(dāng)分別“進項稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”、“已交稅金”等設(shè)置專欄。
小規(guī)模納稅人只需設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，不需要在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目中設(shè)置上述專欄?！?。
9.小企業(yè)會計制度做賬的會計科目表是什么樣的啊
《小企業(yè)會計制度》一、總說明（十五）小企業(yè)應(yīng)按本制度的規(guī)定，設(shè)置和使用會計科目： 1.在不影響對外提供統(tǒng)一財務(wù)會計報告的前提下，可以根據(jù)實際情況自行增設(shè)或減少某些會計科目。
2.明細(xì)科目的設(shè)置，除本制度已有規(guī)定外，在不違反本制度統(tǒng)一要求的前提下，可以根據(jù)需要自行確定。 3.本制度統(tǒng)一規(guī)定會計科目的編號，以便于編制會計憑證，登記賬簿，查閱賬目，實行會計電算化。
企業(yè)不應(yīng)隨意打亂重編。某些會計科目之間留有空號，供增設(shè)會計科目之用。
二、會計科目名稱和編號 順序號編號名稱 （一）資產(chǎn)類 1 1001現(xiàn)金 2 1002銀行存款 3 1009其他貨幣資金 100901外埠存款 100902銀行本票存款 100903銀行匯票存款 100904信用卡存款 100905信用證保證金存款 100906存出投資款 4 1101短期投資 110101股票 110102債券 110103基金 110110其他 5 1102短期投資跌價準(zhǔn)備 6 1111應(yīng)收票據(jù) 7 1121應(yīng)收股息 8 1131應(yīng)收賬款 9 1133其他應(yīng)收款 10 1141壞賬準(zhǔn)備 11 1201在途物資 12 1211材料 13 1231低值易耗品 14 1243庫存商品 15 1244商品進銷差價 16 1251委托加工物資 17 1261委托代銷商品 18 1281存貨跌價準(zhǔn)備 19 1301待攤費用 20 1401長期股權(quán)投資 140101股票投資 140102其他股權(quán)投資 21 1402長期債權(quán)投資 140201債券投資 140202其他債權(quán)投資 22 1501固定資產(chǎn) 23 1502累計折舊 24 1601工程物資 25 1603在建工程 160301建筑工程 160302安裝工程 160303技術(shù)改造工程 160304其他支出 26 1701固定資產(chǎn)清理 27 1801無形資產(chǎn) 28 1901長期待攤費用 （二）負(fù)債類 29 2101短期借款 30 2111應(yīng)付票據(jù) 31 2121應(yīng)付賬款 32 2151應(yīng)付工資 33 2153應(yīng)付福利費 34 2161應(yīng)付利潤 35 2171應(yīng)交稅金 217101應(yīng)交增值稅 21710101進項稅額 21710102已交稅金 21710103減免稅款 21710104出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額 21710105轉(zhuǎn)出未交增值稅 21710106銷項稅額 21710107出口退稅 21710108進項稅額轉(zhuǎn)出 21710109轉(zhuǎn)出多交增值稅 217102未交增值稅 217103應(yīng)交營業(yè)稅 217104應(yīng)交消費稅 217105應(yīng)交資源稅 217106應(yīng)交所得稅 217107應(yīng)交土地增值稅 217108應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 217109應(yīng)交房產(chǎn)稅 217110應(yīng)交土地使用稅 217111應(yīng)交車船使用稅 217112應(yīng)交個人所得稅 36 2176其他應(yīng)交款 37 2181其他應(yīng)付款 38 2191預(yù)提費用 39 2201待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值220101接受捐贈貨幣性資產(chǎn)價值 220102接受捐贈非貨幣性資產(chǎn)價值 40 2301長期借款 41 2321長期應(yīng)付款 （三）所有者權(quán)益類 42 3101實收資本 43 3111資本公積 311101資本溢價 311102接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備 311106外幣資本折算差額 311107其他資本公積 44 3121盈余公積 312101法定盈余公積 312102任意盈余公積 312103法定公益金 45 3131本年利潤 46 3141利潤分配 314101其他轉(zhuǎn)入 314102提取法定盈余公積 314103提取法定公益金 314109提取任意盈余公積 314110應(yīng)付利潤 314111轉(zhuǎn)作資本的利潤 314115未分配利潤 （四）成本類 47 4101生產(chǎn)成本 410101基本生產(chǎn)成本 410102輔助生產(chǎn)成本 48 4105制造費用 （五）損益類 49 5101主營業(yè)務(wù)收入 50 5102其他業(yè)務(wù)收入 51 5201投資收益 52 5301營業(yè)外收入 53 5401主營業(yè)務(wù)成本 54 5402主營業(yè)務(wù)稅金及附加 55 5405其他業(yè)務(wù)支出 56 5501營業(yè)費用 57 5502管理費用 58 5503財務(wù)費用 59 5601營業(yè)外支出 60 5701所得稅。
