無預(yù)收賬款(公司沒有設(shè)立預(yù)收賬款科目怎么辦?)
1.公司沒有設(shè)立預(yù)收賬款科目怎么辦?
預(yù)付和應(yīng)付是一對(duì)孿生賬戶
就像 預(yù)收和應(yīng)收是一對(duì)姐妹一樣
期末 預(yù)付的貸方余額表示的就是應(yīng)付金額
舉個(gè)例子
比如 咱們單位準(zhǔn)備采購(gòu)一臺(tái)設(shè)備總價(jià)1000（不含稅） 對(duì)方要求按照設(shè)備的10%預(yù)付定金一筆即100萬
我方預(yù)付定金后做分錄
借 預(yù)付賬款 100
貸 銀行存款 100
結(jié)算時(shí) 這里要特別注意
收到設(shè)備時(shí) 如果仍未付剩余的900萬 也仍然按照設(shè)備全價(jià)做這么一筆分錄
借 固定資產(chǎn)1000
貸 預(yù)付賬款 1000
注意 本來預(yù)付賬款沒有這么多 仍按照固定資產(chǎn)全額沖掉 此時(shí)會(huì)出現(xiàn) 預(yù)付賬款飛貸方余額 可以理解為 應(yīng)付而未付的金額 即應(yīng)付
分錄 借 預(yù)付900 （截平）
貸 應(yīng)付
實(shí)際支付剩余款項(xiàng)時(shí)
借 應(yīng)付
貸 銀行存款
對(duì)方單位也是一樣的
收到預(yù)付款時(shí)
借 銀行存款 100
貸 預(yù)收賬款 100
交付設(shè)備時(shí)
借 預(yù)收 1000
貸 收入--設(shè)備 1000
因?yàn)轭A(yù)收有借方余額
將預(yù)收轉(zhuǎn)入應(yīng)收
借 應(yīng)收 900
貸 預(yù)收 900
實(shí)際收款
借 900
貸 應(yīng)收 900
把握這樣一個(gè)原則 實(shí)際結(jié)算時(shí)按照設(shè)備金額沖往來 而不考慮往來賬戶初始確認(rèn)金額
如果賬戶余額出現(xiàn)異常余額 則將其轉(zhuǎn)入對(duì)應(yīng)賬戶
如出先預(yù)收賬戶的借方余額 則將預(yù)收轉(zhuǎn)到應(yīng)收
其他依次類推。
2.資產(chǎn)負(fù)債表中沒有預(yù)收賬款和預(yù)付賬款兩個(gè)科目只有應(yīng)收賬款和應(yīng)付
你們公司資產(chǎn)負(fù)債表中沒有“預(yù)收賬款”“預(yù)付賬款”項(xiàng)目，那么你們公司應(yīng)該是
將預(yù)收賬款內(nèi)容并入“應(yīng)收賬款”賬戶核算，
將預(yù)付賬款內(nèi)容并入“應(yīng)付賬款”賬戶核算；
這時(shí)，期末資產(chǎn)負(fù)債表填列方法，
“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”和“預(yù)收賬款”科目各所屬明細(xì)科目期末借方余額合計(jì)數(shù)，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中關(guān)于應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額之后的余額填列；
“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”科目個(gè)所屬明細(xì)科目期末貸方余額合計(jì)數(shù)填列
